手机版 收藏
首页>电子报>中国财经报>第七版

本期关注

建立健全国企内控制度体系保障制度有效执行

——谈如何推进国家治理体系和治理能力现代化在国资国企监管中的实践

来源:中国财经报 发布时间:2019-11-26

  国企治理改革已进入关键时期,防风险、抓改革、促发展,成为国资改革监管的工作重点。随着国务院国有资本授权经营体制改革以及国资委授权放权清单的不断推进,国家对国有企业的权力“松绑”取得了关键性进展,这对企业的行权能力和国资委的监督能力提出了更高要求。

  胡为民

  国家治理体系和治理能力是国家制度和制度执行能力的集中体现。党的十九届四中全会第一次以党的中央全会形式作出了“坚持和完善中国特色社会主义制度,推进国家治理体系和治理能力现代化”的重大战略决定,并对国有经济制度建设作出新部署,明确提出要增强国有经济竞争力、创新力、控制力、影响力、抗风险能力,做强做优做大国有资本,深化国有企业改革,形成以管资本为主的国有资产监管体制。

  当前,国企治理改革已进入关键时期,防风险、抓改革、促发展,成为国资改革监管的工作重点。特别是随着国务院国有资本授权经营体制改革以及国资委授权放权清单的不断推进,标志着国家对国有企业的权力“松绑”取得了关键性进展,但如何做到放而不乱?这对企业的行权能力和国资委的监督能力提出了更高要求。

  内部控制对于提升单位内部治理水平、建立有效的权力制约机制、防范风险作用重大。近日,国资委发布了《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》,以内部控制建设和监督为抓手,将推动企业内部控制制度建立完善和保障内部控制制度有效执行作为国资国企践行推动国家治理能力体系和治理能力现代化的一个重要手段,对于加快建立与世界一流企业相适应、相匹配的内部管控机制,推动企业高质量发展,推进国企治理体系和治理能力现代化具有重要意义。

  进一步推动国有企业内部控制的建立完善

  首先,要推动建立和不断完善企业内部控制制度。一方面,在守正中创新,将风险、内控、合规三项工作融为一体,构建“以风险管理为导向、合规管理监督为重点,严格、规范、全面、有效的内控体系”。另一方面,要通过梳理整合外法内规、融合嵌入等措施,进一步完善管理制度,并将违规经营投资责任追究内容纳入企业内部管理制度中,强化制度执行刚性约束。

  其次,要明晰内部控制领导、管理、运行和监督责任。清晰明确的组织机构及职责划分是制度执行的重要保障。企业应当明确决策层、执行层、监督层在内控体系中的具体责任分工。如明确企业主要领导人员是内控体系监管工作第一责任人,负责组织领导建立健全覆盖各业务领域、部门、岗位,涵盖各级子企业全面有效的内控体系。内部控制专职部门负责统筹内控体系工作职责。业务部门承担内控体系有效运行的责任。审计部门负责内控体系监督检查工作,促进企业不断优化内控体系。

  另外,在内控体系执行中要善于抓住关键及主要矛盾。“二八原则”证明,抓住关键主要矛盾,才能事半功倍。中央企业强化内控体系执行,必须紧抓三个方面:一是重点领域日常管控,要聚焦关键业务、改革重点领域、国有资本运营重要环节以及境外国有资产监管,在投资并购、改革改制重组等重大经营事项决策前开展专项风险评估。二是重要岗位授权管理和权力制衡,要按照不相容岗位分离要求,严格规范重要岗位和关键人员在授权、审批、执行、报告等方面的权责,实现可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等岗位职责的分离。三是重大风险防控机制,要强化全过程管控,提高指标监测能力和重大风险的动态、综合应对能力,防止风险由“点”扩“面”,避免发生系统性、颠覆性重大经营风险。

  最后,要强化内控体系执行能力的保障措施。制度的生命力在于执行。如何保障企业内部控制制度得到有效执行?信息化和监督追责是两个重要措施。

  通过信息化管控强化内控体系刚性约束。一方面,企业要注重加强内控信息化建设力度,在实现内控管理部门自身工作信息化的基础上,实现内控体系与其他系统的互联互通、有机融合。另一方面,要通过将内控体系管控措施嵌入各类业务信息系统,推动各业务系统持续优化,确保自动识别并终止越权等各类不合规行为。基础条件较好的企业可逐步探索利用大数据、云计算、人工智能等先进技术提升智能化监管水平。

  通过企业自身监督评价促进内控体系持续优化。正如习近平总书记所说,没有监督的权力必然导致腐败。健全高效的制度执行机制,有赖于有效监督。企业要综合运用自评、集团监督评价、外部审计监督等多种监督手段,构建上下联动、内外结合的全方位内控监督评价体系。企业集团应当每3年实现对子企业监督全覆盖,重点关注海外资产监督评价。内控体系监管不到位、风险和合规问题频发的中央企业,必须进行外部审计。针对监督评价结果,除加大督促整改力度外,内控相关信息还应当同时报送企业纪委(纪检监察组)、组织人事部门等;同时,企业应当建立健全与内控体系监督评价结果挂钩的考核机制,将内控监督结果真正应用到单位或个人薪酬、岗位调整中去。

  “强监管,严问责”,通过出资人监督全面提升企业内控体系有效性。一是建立出资人监督检查工作机制,包括加强对企业国有资产监管政策制度执行情况的综合检查,建立内控体系定期抽查评价工作制度,强化对监督检查结果的运用等。二是充分利用和发挥企业内外部监督力量,依据现代企业制度和公司治理机构,充分利用董事会或委派董事、监事会、内部审计、企业内部巡视巡察等工作成果,以及出资人监管和外部审计、纪检监察、巡视反馈问题情况,全面督促企业提升内控体系有效性。三是强化整改落实工作,将企业整改落实情况纳入每年度内控体系抽查评价范围,对整改不力的印发提示函和通报。四是加大责任追究力度。严格按照国资委37号令等有关规定,及时发现并移交违规违纪违法经营投资问题线索;对企业集团、各级子企业内控职责履职不到位或失察等行为,坚决追责问责,层层落实监督责任,有效防止国有资产流失。

  对国有企业实施内部控制的建议

  国有企业应当参照国资委《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》,进一步建立健全内部控制体系。在具体实施过程中,应当紧紧围绕制度建设和执行能力建设两个核心要素,首先根据内部控制、风险管理、合规管理的具体要求,理顺三者之间的相互关系,在此基础上对企业现有内部管理制度进行梳理整合、查漏补缺,并注重将具体管控措施和要求嵌入业务制度及流程中,与业务活动有效融合,形成系统完备、科学规范的内部管理制度体系。其次,以制度建设为前提,通过构建职责清晰、相互衔接、有效制衡的组织体系,突出抓住影响重大的关键主要矛盾,积极提升内控信息化水平,强化监督评价力度等措施,构建起有效的制度执行保障体系,确保制度落到实处,切实将制度优势转化为治理效能,充分发挥内控体系对国有企业风险防控、高质量发展的保障和促进作用。

  (作者为深圳市迪博企业风险管理技术有限公司创始人、深圳市迪博内部控制与风险管理研究院首席研究员)

0
相关推荐 >

中国财经报微信

×

国家PPP微信

×