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《机关事业单位职业年金基金相关业务会计处理规定》印发

来源:中国财经报 发布时间:2021-09-14

  本报讯 近日,财政部制定发布《机关事业单位职业年金基金相关业务会计处理规定》(以下简称《规定》),旨在规范各级社会保险经办机构(以下简称“经办机构”)对机关事业单位职业年金基金(以下简称“职业年金基金”)的会计核算,提高会计信息质量。

  财政部会计司有关负责人表示,《规定》在体例结构上,不是一套完全独立完整的制度,而是在执行《社会保险基金会计制度》的基础上,针对职业年金基金会计核算的特殊会计处理作出规定。

  据悉,《规定》正文包括5部分内容。一是适用范围和基本原则,主要明确《规定》适用于各级经办机构经办的职业年金基金,且以《社会保险基金会计制度》为基准制度。二是会计科目设置及其使用说明,明确《规定》增设的会计科目及使用说明。三是主要业务和事项的会计处理规定,对职业年金基金无法参照《社会保险基金会计制度》执行的7类业务和事项会计处理作出规范。四是财务报表及编制说明,主要规范职业年金基金的资产负债表和收支表的列报项目和编制说明,同时规范报表附注披露事项。五是附则,规范经办机构首次执行《规定》时的新旧衔接会计处理和生效日期。

  《规定》要求,中央和省级经办机构应当对职业年金基金进行全流程核算,即核算范围涵盖基金的收缴、归集、委托投资和待遇发放等各个业务环节。其中,中央和省级经办机构应当根据受托机构提供的相关信息,对委托投资后的投资收益和待遇发放进行会计处理。

  对此,上述负责人表示,以上要求一方面基于中央和省级经办机构履行管理职责的需要,即全流程核算能够为代理人履行管理职责提供有效支撑;另一方面,全流程核算也满足了决算编报的相关政策要求。(宗禾)

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